Меню

Законы, на которые мы опираемся

Здесь все нормы, по которым считает сайт. Расчёты — не налоговая консультация.

Налоговый кодекс: сроки (часть первая)

Общие правила: как считаются сроки.

  • Как считаются сроки и перенос с выходного

    Срок, который выпадает на выходной, переносится на следующий рабочий день — строка «Если день выходной…» у сроков в блоке «Результат».

    • Нормастатья 6.1, пункт 7
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть первая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено02.10.2026
НДС — глава 21 Налогового кодекса

Налог на добавленную стоимость (НДС).

  • Порог освобождения от на упрощёнке по доходу за прошлый год

    Доход за прошлый год выше порога — освобождения от НДС в этом году нет: 20 млн ₽ за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ за 2029 год, 10 млн ₽ за 2030 год и дальше. Гид: порог НДС

    • Нормастатья 145, пункт 1, абзацы 4–5
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено08.10.2026
    Официальная публикация

  • Порог освобождения от НДС по доходу с начала года

    Порог дохода с начала года: 20 млн ₽ в 2026–2029 годах, 15 млн ₽ в 2030 году, 10 млн ₽ с 2031 года. НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Гид: порог НДС

    • Нормастатья 145, пункт 5, абзац 3
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено08.10.2026
    Официальная публикация

  • Налоговый период по НДС — квартал

    От квартала считаются сроки декларации и уплаты НДС в блоке «Результат».

    • Нормастатья 163
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено15.10.2026

  • Общая ставка НДС — 22 %

    Основная ставка НДС — 22 %; на упрощёнке её можно применять вместо пониженных 5 % или 7 %. Гид: порог НДС

    • Нормастатья 164, пункт 3
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено15.10.2026
    Официальная публикация

  • Пониженные ставки НДС 5 % и 7 % для упрощёнки

    Лимиты ставок — 250 и 450 млн ₽ (на 2026 год для дохода с начала года, с коэффициентом-дефлятором, — 272,5 и 490,5 млн ₽) и когда право на ставку теряется. Гид: порог НДС

    • Нормастатья 164, пункт 8
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено15.10.2026
    Официальная публикация

  • Сколько применять ставку 5 % или 7 % и когда от неё можно отказаться

    Выбранную ставку применяют не меньше 12 кварталов подряд, считая с первого квартала, за который подана декларация с ней. Если применяете её впервые, отказаться можно в течение первых четырёх кварталов, считая с того же квартала. Лимиты ставок индексируются.

    Есть разные толкования.

    • Нормастатья 164, пункт 9
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено21.10.2026
    Официальная публикация

  • Счета-фактуры с НДС

    Счёт-фактура — не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты; в розничной торговле, общепите и при услугах населению за наличный расчёт достаточно кассового чека.

    • Нормастатья 168, пункты 3, 7
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено21.10.2026

  • Входной НДС при ставках 5 % и 7 % — в стоимость покупки

    Налог, который поставщик предъявил упрощенцу со ставкой 5 % или 7 %, не вычитается: он входит в стоимость покупки. Вычеты — только при ставке 22 %. Гид: порог НДС

    • Нормастатья 170, пункт 2, подпункт 8
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено22.10.2026
    Официальная публикация

  • Кому положен вычет входного НДС

    Вычет положен по покупкам для облагаемых операций, кроме покупок, налог по которым входит в их стоимость по статье 170 (то есть при ставках 5 % и 7 % вычета нет). Гид: порог НДС

    • Нормастатья 171, пункт 2, подпункт 1
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено22.10.2026

  • Когда счёт-фактуру можно не составлять

    Покупателю, который не платит НДС или освобождён от него, по письменному согласию сторон счёт-фактуру можно не составлять (кроме прослеживаемых товаров).

    • Нормастатья 169, пункт 3, подпункт 1
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено21.10.2026

  • Срок уплаты НДС

    НДС за квартал платится тремя равными частями — не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

    • Нормастатья 174, пункт 1
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено21.10.2026

  • Декларация по НДС

    Декларация — в электронной форме через оператора электронного документооборота, не позднее 25-го числа месяца после квартала.

    • Нормастатья 174, пункт 5
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено15.10.2026
Упрощёнка — глава 26.2

Упрощённая система налогообложения (упрощёнка).

  • Индексация лимитов упрощёнки коэффициентом-дефлятором

    Лимит дохода упрощёнки и стоимость основных средств умножаются на коэффициент-дефлятор года, в котором получен доход (на 2026 год — 1,090); лимит дохода организации за 9 месяцев для перехода — на коэффициент года, предшествующего переходу. Гид: лимит упрощёнки

    • Нормастатья 346.12, пункт 2
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено04.10.2026

  • Переход на упрощёнку с 1 января

    Чтобы работать на упрощёнке со следующего года, нужно сообщить в налоговую не позднее 31 декабря.

    • Нормастатья 346.13, пункт 1
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено15.10.2026

  • Лимит дохода на упрощёнке

    Лимит дохода с начала года — 450 млн ₽, с коэффициентом-дефлятором на 2026 год — 490,5 млн ₽; при совмещении с патентом доходы по обоим режимам складываются. Гид: лимит упрощёнки

    • Нормастатья 346.13, пункт 4
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено04.10.2026
Патент — глава 26.5

Патентная система налогообложения (патент).

  • Лимит дохода на патенте

    Лимит доходов от продаж по патенту (при совмещении с упрощёнкой — по обоим режимам) за прошлый год и с начала текущего: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года. Гид: лимит патента

    • Нормастатья 346.45, пункт 6, подпункт 1 и последний абзац
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено08.10.2026
    Официальная публикация

  • Что будет при утрате права на патент

    Право теряется с начала периода, на который выдан патент; заявление — в течение 10 календарных дней со дня превышения; налоги за период патента пересчитываются. Гид: лимит патента

    Есть разные толкования.

    • Нормастатья 346.45, пункты 6–8
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено21.10.2026

  • Налоговый период по патенту

    Календарный год, а если патент выдан на меньший срок — этот срок. От его начала считается утрата права. Гид: лимит патента

    Есть разные толкования.

    • Нормастатья 346.49, пункты 1–2
    • Редакция, по которой свереноНалоговый кодекс, часть вторая, в редакции с 01.10.2026
    • Проверено15.10.2026
Законы о самозанятости, АУСН и изменениях

Законы о специальных режимах и законы, которые изменили кодекс.

  • Лимит дохода самозанятого и срок режима

    Доход — не больше 2,4 млн ₽ в календарном году; режим действует до 31 декабря 2028 года. Гид: лимит самозанятого

    • Нормастатья 4, часть 2, пункт 8; статья 1, часть 2
    • Редакция, по которой свереноФедеральный закон № 422-ФЗ в редакции с 04.08.2026
    • Проверено15.10.2026
    Официальная публикация

  • Утрата права на самозанятость и переход на другой режим

    Право теряется в день превышения лимита; сообщить о переходе на упрощёнку, сельхозналог, патент или автоматизированную упрощёнку — в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Гид: лимит самозанятого

    Есть разные толкования.

    • Нормастатья 5, часть 19; статья 15, часть 6
    • Редакция, по которой свереноФедеральный закон № 422-ФЗ в редакции с 04.08.2026
    • Проверено21.10.2026
    Официальная публикация

  • Автоматизированная упрощёнка: лимит и срок

    Доход — не больше 60 млн ₽ в год; эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года. Гид: автоматизированная упрощёнка

    • Нормастатья 3, часть 2, пункт 23; статья 1, часть 2
    • Редакция, по которой свереноФедеральный закон № 17-ФЗ в редакции с 01.01.2026
    • Проверено07.10.2026
    Официальная публикация

  • Закон, который ввёл на упрощёнке

    С 2025 года упрощёнка платит НДС, если доход выше порога освобождения; ставки 5 % и 7 % — по выбору. Гид: порог НДС

    • Норма
    • Редакция, по которой свереноФедеральный закон № 176-ФЗ в редакции с 01.01.2026
    • Проверено07.10.2026
    Официальная публикация

  • Закон, который установил лимит патента по годам и повысил ставку НДС до 22 %

    Лимит патента по годам (20, 15 и 10 млн ₽); основная ставка НДС повышена с 20 до 22 %. Гид: лимит патента

    • Норма
    • Редакция, по которой свереноФедеральный закон № 425-ФЗ в редакции с 26.06.2026
    • Проверено15.10.2026
    Официальная публикация

  • Закон, который сохранил порог НДС 20 млн ₽ по доходу с начала года по 2029 год включительно

    Порог освобождения от НДС на упрощёнке по годам — 20, 15 и 10 млн ₽. Гид: порог НДС

    • Норма
    • Редакция, по которой свереноофициальный текст закона, опубликован 04.07.2026
    • Проверено08.10.2026
    Официальная публикация
Коэффициент-дефлятор — приказ Минэкономразвития

Коэффициент-дефлятор на год.

  • Коэффициент-дефлятор на 2026 год

    Для упрощёнки — 1,090: по нему посчитаны лимит упрощёнки 490,5 млн ₽ и лимиты ставок 5 % и 7 % на 2026 год для дохода с начала года. Гид: лимит упрощёнки

    • Нормаприказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734
    • Редакция, по которой свереноофициальный текст приказа
    • Проверено15.10.2026
    Официальная публикация
Гражданский кодекс: регистрация ИП

Регистрация индивидуального предпринимателя.

  • Предпринимательство — с регистрации

    По общему правилу заниматься предпринимательством можно с момента регистрации индивидуального предпринимателя — шаг для самозанятого без ИП после утраты права.

    • Нормастатья 23, пункт 1 Гражданского кодекса РФ
    • Редакция, по которой свереноГражданский кодекс, часть первая, в редакции с 01.09.2026
    • Проверено21.10.2026

Изменения законов